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99真人水利工程经济案例分析

日期:2020-05-21 10:35

  水利工程经济案例明白_初三语文_语文_初中教授_教授专区。水利工程经济 案 例 分 析 班级: 学号: 姓名: 案例明白 一、根本情形 1.投资与资金筹措某合键工程项目筑立期 3 年,第 4 年投产,第 5 年进入寻常运转期。投产期临蓐才智达设 计才智的 8

  水利工程经济 案 例 分 析 班级: 学号: 姓名: 案例明白 一、根本情形 1.投资与资金筹措某合键工程项目筑立期 3 年,第 4 年投产,第 5 年进入寻常运转期。投产期临蓐才智达设 计才智的 85%,工程行使寿命 10 年,筹划期为 13 年。财政基准折现率取 8%。 本项目筑立投资估算额为 2370 万元,寻常运转期滚动资金估算额为 77 万元。滚动资金估算 睹外 1。固定资 产投资中,自有资金 900 万元,其余由银行贷款。滚动资金 1/3 自筹,2/3 由银行贷款。两种贷款年利率均为 7.5%。项目投资行使规划与资金筹措睹外 2。 2、总本钱用度估算 (1)原料费。运转初期和寻常运转年份外购原原料费不同为 7.2 万元和 8.5 万元。 (2)燃料及动力费。运转初期和寻常运转年份外购燃料及动力费不同为 75 万元和 88 万元。 (3)工资及福利费。项目就业职员工资总额 94 万元/年,福利费按工资总额的 20%计取, 则终年工资及福利 费为 110 万元。 (4)修茸费。庇护修茸费按固定资产原值的 3.2%,每年 75.65 万元。 (5)其他用度。其他用度按以上用度的 10%估算。 (6)固定资产折旧。固定资产余值按固定资产原值的 5%探求,采用直线折旧法筹划年折 旧费。各年折旧费及 固定资产净值筹划结果填入外 4 中。外 4 中固定资产原值等于外 2 中筑 设投资加筑立期息金,再减去无形资 产和其他资产。 (7)无形资产摊销。无形资产为 100 万元,按 10 年摊销。其他资产为 25 万元,按 5 年摊 销。99真人摊销筹划结 果填入外 5. (8)息金开支。 3、业务收入 项目寻常运转收入为 855 万元,投产期业务收入按寻常运转期业务收入的 80%估量。 4、业务税金及附加 业务税税率为 3.0%,都会庇护筑立税和教授费附加不同为业务税的 5%和 3%,因而得综 合税率为 3.24%。 5、利润与利润分拨 业务收入减去总本钱用度、业务税金及附加,得利润总额。所得税金按利润总额的 25% 计取,法定红利公 积金按当年净利润的 10%提取,自便红利公积金不探求提取。本项目提 取的年折旧费和摊销费足够用来清偿长 期贷款本金,因而可供投资者分拨的利润通盘用于利 润分拨,不探求未分拨利润。利润与利润分拨睹外 6,总 本钱用度、息金开支、折旧、摊销 睹外 3。 二、央求(参考书中 115 页案例制制外格和外明) 1 依照已知前提结束外 3 和外 6。 2 举行财政赢余才智明白:制制项目投资财政现金流量外 7(融资前);筹划所得税前内部 收益率、财政净现值、 投资接受期;所得税后内部收益率、财政净现值、投资接受期。制制 融资后项目资金金现金流量外 8;筹划内 部收益率、财政净现值、99真人投资接受期。 3 举行财政偿债才智明白,制制资产欠债外 9 和告贷还本付息筹划外 10,筹划息金备付率和 偿债备付率。 4 举行财政生计才智明白,制制外财政规划现金流量外 11。 外1 滚动资金估算外 单元:万元 序号 项目 运转期 寻常运转期 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 滚动资金 81 94 94 94 94 94 94 94 94 94 1.1 应付账款 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 1.2 存货 55 68 68 68 68 68 68 68 68 68 1.3 现金 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 1.4 预付账款 0 000000000 2 滚动欠债 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 2.1 应付账款 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 2.2 预收账款 0 000000000 3 滚动资金 64 77 77 77 77 77 77 77 77 77 外2 项目总投资行使规划与资金筹措外 单元:万元 序号 项目 筑立期 1 2 3 运转期 寻常运转期 4 5 合计 1 总投资 808.38 846.5 887.49 64 17 2623.37 1.1 筑立投资 790 790 790 2370 1.2 筑立期息金 18.38 56.5 97.49 172.37 1.3 滚动资金 64 17 81 2 资金筹措 808.38 846.5 887.49 64 17 2623.37 2.1 项目资金金 318.38 356.5 397.49 19.2 17 1108.57 2.1.1 用于筑立投资 300 300 300 900 2.1.2 用于滚动资金 19.2 17 36.2 2.1.3 用于筑立期息金 18.38 56.5 97.49 172.37 2.2 债务资金 490 490 490 44.8 0 1514.8 2.2.1 用于筑立投资 490 490 490 1470 2.2.2 用于滚动资金 44.8 0 44.8 外4 固定资产折旧估算外 单元:万元 项目 固定 资产 原值 而今 折旧 费 合计 2417.37 2296.50 运转期 4 229.65 5 229.65 6 229.65 7 229.65 寻常运转期 8 9 10 11 12 13 229.65 229.65 229.65 229.65 229.65 229.65 净值 120.87 2187.72 1958.07 1728.42 1498.77 1269.12 1039.47 809.32 580.17 350.52 120.87 外3 序 项目 号 总本钱用度估算外 初运 合计 4 5 6 7 单元:万元 寻常运转期 8 9 10 11 12 13 临蓐负荷 85 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1 原料费 83.7 7.2 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 燃料及动力 2 867 75 88 88 88 88 88 88 88 88 88 费 工资及福利 3 1100 110 110 110 110 110 110 110 110 110 110 费 4 修茸费 756.5 75.65 75.65 75.65 75.65 75.65 75.65 75.65 75.65 75.65 75.65 5 其他用度 280.77 26.79 28.22 28.22 28.22 28.22 28.22 28.22 28.22 28.22 28.22 年运转费 6 3087.97 294.64 310.37 310.37 310.37 310.37 310.37 310.37 310.37 310.37 310.37 (筹办本钱) 7 折旧费 2296.5 229.65 229.65 229.65 229.65 229.65 229.65 229.65 229.65 229.65 229.65 8 摊销费 125 15 15 15 15 15 10 10 10 10 10 9 息金开支 474.6 113.61 97.86 82.11 66.36 50.61 34.86 19.11 3.36 3.36 3.36 10 外5 序号 1 总本钱用度 5984.07 652.9 652.88 637.13 621.38 605.63 584.88 569.13 553.38 合计 无形资产及递延资产摊销估算外 单元:万元 项目 运转期 寻常运转期 合计 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 无形资产 原值 100 553.38 553.38 当期摊销费 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 净值 90 80 70 60 50 40 30 20 10 0 2 递延资产 原值 25 当期摊销费 5 5555 净值 20 15 10 5 0 3 合计 原值 120 当期摊销费 15 15 15 15 15 10 10 10 10 10 外6 序 号 净值 项目 110 95 80 65 50 40 30 20 10 0 利润与利润分拨外 单元:万元 初运 寻常运转期 合计 4 5 6 7 8 9 10 11 12 临蓐负荷(%) 80.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 1 业务收入 8379.0 684.0 855.0 855.0 855.0 855.0 855.0 855.0 855.0 855.0 业务税及附 2 271.5 22.2 27.7 27.7 27.7 27.7 27.7 27.7 27.7 27.7 加 13 100.0 855.0 27.7 3 总本钱用度 5984.1 652.9 652.88 637.13 621.38 605.63 584.88 569.13 553.38 553.38 553.38 4 补贴收入 5 利润总额 2123.5 8.9 174.4 190.2 205.9 221.7 242.4 258.2 273.9 273.9 273.9 6 补充以前年 度亏蚀 应征税所得 7 2123.5 8.9 额(=5) 8 所得税(25%) 530.9 2.2 174.4 190.2 205.9 221.7 242.4 258.2 273.9 273.9 273.9 43.6 47.5 51.5 55.4 60.6 64.5 68.5 68.5 68.5 9 净利润(7-8) 1592.6 6.7 130.8 142.6 154.4 166.3 181.8 193.6 205.4 205.4 205.4 期初未分拨 10 利润 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 可供分拨的 11 1592.6 6.7 利润 130.8 142.6 154.4 166.3 181.8 193.6 205.4 205.4 205.4 提法定红利 12 159.3 0.7 13.1 14.3 15.4 16.6 18.2 19.4 20.5 20.5 20.5 公积金(10%) 可供消费者 13 分拨的利润 1433.3 6.0 (11-12) 117.7 128.4 139.0 149.6 163.6 174.3 184.9 184.9 184.9 提自便红利 14 公积金 15 应付利润 1433.3 6.0 117.7 128.4 139.0 149.6 163.6 174.3 184.9 184.9 184.9 累计未分拨 16 利润 (13-14-15) 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0 息税前利润 17 (5+息金支 2598.1 122.5 272.3 272.3 272.3 272.3 277.3 277.3 277.3 277.3 277.3 出) 税息折旧摊 销前利润 18 5019.6 367.2 516.9 516.9 516.9 516.9 516.9 516.9 516.9 516.9 516.9 (17+折旧+ 摊销) 三、财政明白 1.财政赢余才智明白 编制项目投资财政现金流量外,睹外 7。外中业务收入、业务税及附加、所得税取自外 6,接受固定资产余 值取自外 4,筑立投资,滚动资金取自外 2,筹办本钱取自外 3。 依照财政现金流量外,所得税前财政内部收益率为 13%,财政净现值为 623.15 万元,投资接受期为 8 年。 所得税后财政内部收益率为 11%,财政净现值为 359.99 万元,投资接受期为 8.5 年。 融资后项目资金金现金流量外,睹外 8。外中权利投资取自外 2,告贷本金清偿、告贷息金支出取自外 10。 依照项目资金金现金流量外,资金金内部收益率为 13%,净现值 557.56 万元。 以上结果证实,本项目具有较好的赢余才智。 2.财政清偿才智明白 编制资产欠债外,睹外 9。外中货泉资金、应收账款、存货、应付账款取自外 1,累计红利资金取自外 11, 筑立投资告贷、滚动资金告贷取自外 10,资金金依照外 2 各年进入的资金金确定,累计红利公积金、累计未分 配利润依照外 6 确定。 经筹划,还贷期各年欠债率外 9 末了一行。除筑立期第一年外,各年资产欠债率均正在 60%以下,因而债权人 危险小。 编制项目告贷还本付息筹划外,睹外 10。外中息金备付率等于外 6 中息税前利润除以本外中付息,偿付备 付率等于外 6 中息税折旧摊销前利润除以本外中当期还本付息。依照告贷还本付息筹划外,项目正在寻常运转期的 每年息金备付率均大于 2,证实息金偿付的保证水准高,偿债危险小。偿债备付率除运转初期,其他各年偿债备 付率均大于 1.3。因而,本项目具有较强的财政归还才智。 3.财政生计才智明白 项目财政规划现金流量外睹外 11。外中业务收入、业务税及附加、所得税、应付利润取自外 6,筑立投资、 滚动资金、权利资金金进入、筑立投资告贷、滚动资金告贷取自外 2,种种息金开支、清偿债务本金取自外 10。 从外 11 中数据可知,项目具有较大的筹办行为净现金流量,且各年红利资金均大于零,因而具有较好的财 务生计才智。若各年红利资金呈现小于零的情形,应裁减应付利润,即保存未分拨利润,确保各年红利资金均大 于零。 外7 序号 项目 临蓐负荷(%) 1 现金流入 1.1 业务收入 1.2 补贴收入 1.3 接受固定产值余值 1.4 接受滚动资金 2 现金流出 2.1 筑立投资 2.2 滚动资金 2.3 年运转费(筹办本钱) 2.4 业务税金及附加 2.5 更新改制投资(支柱运营投资) 3 所得税前净现金流量(1-2) 4 累计所得税前净现金流量 5 所得税 6 所得税后净现金流量(3-5) 7 累计所得税后净现金流量 外8 序号 项目 临蓐负荷(%) 1 现金流入 合计 1 7725.9 7524.0 筑立期 2 项目投资财政现金流量外 初运 3 4 5 6 80.0 684.0 100.0 855.0 100.0 855.0 684 855 855 7 100.0 855.0 855 120.9 81 5810.5 2370.0 81.0 3088.0 271.5 790.0 790.0 790.0 790.0 790.0 790.0 380.8 64.0 294.64 22.2 355.1 338.1 338.1 17.0 310.37 27.7 310.37 310.37 27.7 27.7 2770.4 -790.0 -790.0 -790.0 303.2 499.9 516.9 516.9 -790.0 -1580.0 -2370.0 -2066.8 -1566.9 -1050.0 -533.1 530.8 2.2 43.6 47.5 51.5 2239.6 -790.0 -790.0 -790.0 301.0 456.3 469.4 465.4 -790.0 -1580.0 -2370.0 -2069.0 -1612.7 -1143.3 -677.9 项目资金金现金流量外 筑立期 初运 合计 1 2 3 4 5 6 7 80.0 100.0 100.0 100.0 8580.9 684.0 855.0 855.0 855.0 寻常运转期 8 9 10 100.0 100.0 100.0 855.0 855.0 855.0 855 855 855 338.1 338.1 338.1 310.37 310.37 310.37 27.7 27.7 27.7 516.9 -16.1 55.4 461.5 -216.3 516.9 500.8 60.6 456.3 240.0 516.9 1017.7 64.5 452.4 692.4 寻常运转期 8 9 10 100.0 100.0 100.0 855.0 855.0 855.0 单元:万元 11 100.0 855.0 855 12 100.0 855.0 855 13 100.0 1056.9 855 338.1 338.1 120.9 81 338.1 310.37 310.37 310.37 27.7 27.7 27.7 516.9 516.9 1534.7 2051.6 68.5 68.5 448.4 448.4 1140.9 1589.3 单元:万元 718.8 2770.4 68.5 650.3 2239.6 11 100.0 855.0 12 100.0 855.0 13 100.0 1056.9 1.1 业务收入 8379.0 684 855 855 855 855 855 855 855 855 855 1.2 补贴收入 0.0 1.3 接受固定产值余值 120.9 120.9 1.4 接受滚动资金 81.0 81 2 现金流出 6988.2 318.4 356.5 397.5 661.9 706.5 677.7 665.9 654.1 643.5 631.7 409.9 409.9 454.7 2.1 权利投资 1108.6 318.38 356.5 397.49 19.2 17 2.2 告贷本金清偿 1514.8 210 210 210 210 210 210 210 0 0 44.8 2.3 告贷息金支出 474.6 113.61 97.86 82.11 66.36 50.61 34.86 19.11 3.36 3.36 3.36 2.4 年运转费(筹办本钱) 294.64 310.37 310.37 310.37 310.37 310.37 310.37 310.37 310.37 310.37 2.5 业务税及附加 271.5 22.2 27.7 27.7 27.7 27.7 27.7 27.7 27.7 27.7 27.7 2.6 所得税 530.8 2.2 43.6 47.5 51.5 55.4 60.6 64.5 68.5 68.5 68.5 2.7 更新改制投资(支柱运营投资) 3 净现金流量(1-2) 1592.7 -318.4 -356.5 -397.5 22.1 148.5 177.3 189.1 200.9 211.5 223.3 445.1 445.1 602.2 外9 序号 项目 1 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.1.5 1.2 1.3 1.4 2 2.1 2.1.1 2.1.2 2.1.3 2.1.4 2.2 2.3 2.4 2.5 2.5.1 2.5.2 2.5.3 2.5.4 资产 滚动资产总额 货泉资金 应收账款 预付账款 存货 累计红利资金 正在筑工程 固定资产净值 无形及其他资产净值 欠债及全面者权利(2.4+2.5) 滚动欠债总额 短期告贷 应付账款 预收账款 其他 筑立投资告贷 滚动资金告贷 欠债小计(2.1+2.2+2.3) 全面者权利 资金金 资金公积金 累计红利公积金 累计未分拨利润 资产欠债率(%) 资产欠债外 单元:万元 合计 1 808.4 18.4 筑立期 2 1654.9 74.9 3 2542.4 172.4 初运 4 2476.4 288.7 10.0 16.0 5 2307.6 349.5 10.0 16.0 6 2126.8 398.4 10.0 16.0 7 1947.3 448.5 10.0 16.0 寻常运转期 8 9 10 1768.9 1587.1 1406.0 499.8 547.7 596.7 10.0 10.0 10.0 16.0 16.0 16.0 11 1437.0 856.9 10.0 16.0 12 1467.6 1117.0 10.0 16.0 13 1453.3 1332.4 10.0 16.0 18.4 790.0 74.9 1580.0 172.4 2370.0 55.0 207.7 2187.7 68.0 255.5 1958.1 68.0 304.4 1728.4 68.0 354.5 1498.8 68.0 405.8 1269.1 68.0 453.7 1039.5 68.0 502.7 809.3 68.0 68.0 68.0 762.9 1023.0 1238.4 580.2 350.5 120.9 808.4 1654.9 2542.4 2414.0 2234.1 2038.4 1843.8 1650.5 1458.6 1268.0 1288.5 1264.3 1284.8 0 0 0 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 17 490 490 318.4 318.4 980 980 674.9 674.9 1470 1470 1072.4 1072.4 1260 44.8 1321.8 1092.2 1091.6 1050 44.8 1111.8 1122.3 1108.6 840 44.8 901.8 1136.6 1108.6 630 44.8 691.8 1152.0 1108.6 420 44.8 481.8 1168.7 1108.6 210 44.8 271.8 1186.8 1108.6 0 44.8 61.8 1206.2 1108.6 44.8 61.8 1226.7 1108.6 0 17 1247.3 1108.6 17 1267.8 1108.6 60.6 59.2 57.8 0.7 0 53.4 13.8 0 48.2 28.0 0 42.4 43.5 0 35.5 60.1 0 27.2 78.3 0 17.1 97.6 0 4.4 118.2 0 4.3 138.7 0 1.2 159.3 0 1.2 外 10 序号 项目 1 筑立投资告贷 1.1 期初告贷余额 1.2 当期还本付息 个中:还本 付息 1.3 期末告贷余额 2 滚动资金告贷 2.1 期初告贷余额 2.2 当期还本付息 个中:还本 付息 2.3 期末告贷余额 3 告贷合计 3.1 期初告贷余额 3.2 当期还本付息 个中:还本 付息 3.3 期末告贷余额 息金备付率(%) 筹划目标 偿债备付率(%) 外 11 序号 项目 合计 1 1470 490 1911 1470 441 490 44.8 78.4 44.8 33.6 1514.8 490 1941.24 1470 471.24 合计 筑立期 2 3 490 490 980 1470 490 490 筑立期 告贷还本付息筹划外 单元:万元 初运 寻常运转期 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 320.25 304.5 288.75 273 257.25 241.5 225.75 210 210 210 210 210 210 210 110.25 94.5 78.75 63 47.25 31.5 15.75 1260 1050 840 630 420 210 0 44.8 3.36 3.36 44.8 0 3.36 3.36 44.8 3.36 3.36 44.8 3.36 3.36 44.8 3.36 3.36 44.8 3.36 3.36 44.8 3.36 3.36 44.8 3.36 3.36 44.8 3.36 3.36 44.8 48.16 44.8 3.36 0 44.8 0 323.61 307.86 292.11 276.36 260.61 244.86 229.11 3.36 3.36 48.16 210 210 210 210 210 210 210 0 0 44.8 113.61 97.86 82.11 66.36 50.61 34.86 19.11 3.36 3.36 3.36 1304.8 1094.8 884.8 674.8 464.8 254.8 44.8 44.8 44.8 0 1.08 2.78 3.32 4.10 5.38 7.95 14.51 82.53 82.53 82.53 1.13 1.54 1.61 1.68 1.77 1.86 1.97 133.45 133.45 9.31 财政规划现金流量外 单元:万元 初运 寻常运转期 1 1.1 1.1.1 1.1.2 1.2 1.2.1 1.2.2 1.2.3 1.2.4 2 2.1 2.2 2.2.1 2.2.2 2.2.3 2.2.4 3 3.1 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.1.4 序号 筹办行为净现金流量(1.1-1.2) 现金流入 业务收入 其他流入 现金流出 年运转费(筹办本钱) 业务税及附加 所得税 其他流出 投资行为净现金流量(2.1-2.2) 现金流入 现金流出 筑立投资 更新改制投资(支柱运营投资) 滚动资金 其他流出 筹资行为净现金流量(3.1-3.2) 现金流入 权利资金金进入 筑立投资告贷 滚动资金告贷 其他流入 项目 1 2 3 4 4488.73 364.96 8379 684 8379 684 3890.27 3087.97 271.5 530.8 0 -2451 0 2451 2370 0 81 0 -566.27 2623.37 1108.57 1470 44.8 -790 790 790 808.38 808.38 318.38 490 -790 790 790 846.5 846.5 356.5 490 -790 790 790 887.49 887.49 397.49 490 319.04 294.64 22.2 2.2 -64 64 64 -265.61 64 19.2 44.8 合计 筑立期 1 2 3 初运 4 5 473.33 855 855 381.67 310.37 27.7 43.6 -17 17 17 -408.56 17 17 0 5 6 469.43 855 855 7 465.43 855 855 8 461.53 855 855 9 456.33 855 855 10 452.43 855 855 11 448.43 855 855 12 448.43 855 855 13 448.43 855 855 385.57 310.37 27.7 47.5 389.57 310.37 27.7 51.5 393.47 310.37 27.7 55.4 398.67 310.37 27.7 60.6 402.57 310.37 27.7 64.5 406.57 310.37 27.7 68.5 406.57 310.37 27.7 68.5 406.57 310.37 27.7 68.5 -420.51 -415.36 -410.21 -408.46 -403.41 -188.26 -188.26 -233.06 寻常运转期 6 7 8 9 10 11 12 13 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 3.2.4 4 5 现金流出 种种息金开支 清偿债务本金 应付利润 其他流出 净现金流量(1+2+3) 累计红利资金 3189.64 471.24 1470 1248.4 329.61 113.61 210 6 425.56 97.86 210 117.7 420.51 82.11 210 128.4 415.36 66.36 210 139 410.21 50.61 210 149.6 408.46 34.86 210 163.6 403.41 19.11 210 174.3 188.26 3.36 0 184.9 188.26 3.36 0 184.9 233.06 3.36 44.8 184.9 1023.03 18.38 18.38 56.5 97.49 74.88 172.37 35.35 207.72 47.77 255.49 48.92 304.41 50.07 354.48 51.32 405.8 47.87 453.67 49.02 502.69 260.17 762.86 260.17 1023.03 215.37 1238.4

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